כל מה שחשוב לדעת על חיסכון פנסיוני לעצמאים

החוק מחייב עצמאים לחסוך לפנסיה ועל הדרך ליהנות מהטבות מס בשווי של אלפי שקלים בשנה!
עד לשנת 2017, עצמאים לא היו מחויבים על פי חוק לחסוך לפנסיה, רבים מהם לא הבטיחו לעצמם חיסכון מספק לגיל פרישה. משנת 2017 על עצמאים להפקיד לפנסיה בשיעורים הקבועים בחוק.

במסגרת החקיקה נקבעו סכומי ההפקדה המינימליים אותם מחויב עצמאי להפקיד במסגרת חיסכון פנסיוני. חשוב לציין כי לצד חובת ההפקדה נקבעו הטבות מס והתאמות בחוק הביטוח הלאומי שמטרתן לעודד עצמאים לחסוך.

מיהו העצמאי המחויב לחסוך לפנסיה?

החוק קובע שעל כל עצמאי להפקיד למוצר פנסיוני בהתאם להכנסה שלו ולאחוזי ההפרשה שנקבעו ביחס לשכר הממוצע במשק. החוק חל על עצמאי שהוא עוסק פטור או עוסק מורשה העונה על שני התנאים הבאים:

1. הוא בין הגילאים 21-60.
2. הוא רשום כעוסק במס ערך מוסף פחות 6 חודשים.

עובד עצמאי שנולד לפני 31.12.1961 פטור מהפקדות לחיסכון הפנסיוני.

למה כדאי לעצמאים לחסוך לפנסיה?

1. על מנת לדאוג לעצמם להכנסה קבועה בעת זקנה:
תוחלת החיים בארץ הינה מהגבוהות בעולם. כלומר, רובנו נחיה בממוצע שנים רבות אחרי שהפסקנו לעבוד. החיסכון הפנסיוני נועד לספק לנו הכנסה בשנים הרבות שלאחר הפרישה, למעשה ככל שנחסוך יותר נוכל להמשיך לשמור על רמת חיים הקרובה יותר לזו שהייתה לנו כשעבדנו.

2. על מנת להבטיח לעצמם עזרה במימון תקופת מעבר:
במקרה של סגירת עסק או הפסקת עבודה, בהתקיים תנאים מסוימים, יותר לעצמאי למשוך חלק מכספי מהחיסכון הפנסיוני לצורך קבלת מעין "דמי אבטלה" עד להתארגנותו מחדש.
כמובן שהליך זה יגרום לפגיעה בחיסכון לפנסיה וכתוצאה מכך גם להקטנת הקצבה העתידית לגיל פרישה ולכן מומלץ להשתמש באופציה זו רק בלית ברירה.

3. על מנת להבטיח לעצמם הכנסה במקרה של לאובדן כושר עבודה והגנה למשפחתם במסגרת של ביטוח למקרה מוות חו"ח:
בקרן פנסיה ובביטוח מנהלים כאשר התוכנית פעילה ומשולמת קיימים לרוב כיסויים ביטוחיים:

• כיסוי למקרה של אובדן כושר עבודה – "קצבת נכות" המובנה בקרן הפנסיה ופיצויי חודשי במקרה של אובדן כושר עבודה שניתן לרכוש במסגרת פוליסת ביטוח.
• כיסוי ביטוחי למקרה מוות חו"ח – בקרן הפנסיה יבוטח העמית החוסך באופן מובנה בכיסוי "קצבת שאירים" שתבטיח קצבאות לשאיריו (ילדים עד גיל 21 ובן/בת זוג) במקרה מותו חלילה.
  במסגרת פוליסת ביטוח יכול מבוטח לרכוש לעצמו סכום ריסק לביטוח חיים למקרה מוות.

הערות:

• בקופת גמל אין רכיב ביטוחי כלל אך ניתן לרכוש ביטוח אובדן כושר עבודה או ביטוח חיים (ריסק למקרה מוות חלילה) בנפרד.
• על מנת לשמור על תוקפם ורציפותם של הכיסויים הביטוחים מומלץ לעצמאי להעביר תשלום מידי חודש.

4. ניצול הטבות המס על הפקדות לפנסיה ואת ההטבה בתשלומי ביטוח לאומי:
המדינה מעניקה הטבות מס לעצמאים על הפקדות לחיסכון פנסיוני, בשווי שעשוי להסתכם באלפי שקלים בשנה ובעשרות אלפי שקלים לאורך שנים.
הסכומים שיתפנו יוכלו להיות מנוצלים לצורך הגדלת החיסכון הפנסיוני, וכתוצאה מכך ייהנה החוסך גם מהרווחים באמצעות השקעות בשוק ההון. בנוסף, עצמאים שמפרישים לפנסיה נהנים מהפחתה בתשלומי ביטוח לאומי.

מהו הסכום המינימלי שעצמאים חייבים להפקיד לחיסכון פנסיוני על-פי חוק?

שיעורי ההפקדה במסגרת "פנסיית חובה" נגזרים מהשכר הממוצע במשק המתעדכן מידי שנה. גובה השכר הממוצע במשק לשנת 2024 הינו 12,536 ₪ לחודש.
מי שהכנסתו החודשית עד 6,268 ₪ לחודש (שהם מחצית השכר הממוצע במשק כפי שנקבע על ידי ביטוח לאומי לשנת 2024) חייב להפקיד 4.45% מההכנסה החודשית כלומר עד 279 ₪ לחודש.
בגין כל הכנסה חודשית שמעבר ל- 6,268 ₪ ועד 12,536 ₪ יידרש העצמאי להפקיד בנוסף 12.55% מהכנסתו החודשית שמעבר, כלומר עד 787 ₪ נוספים לחודש.
חובת ההפקדה המקסימלית לעצמאי שהכנסתו שווה או גבוהה מהשכר הממוצע במשק הינה בסך 1,066 ₪ לחודש המצטברים ל- 12,792 ₪ לשנה. 279+787 =1,066 ₪.

[(12,536 : 2 X 4.45%) + (12,536 : 2 X 12.55%)] X 12 = 12,792

ההכנסה החודשית הממוצעת לעצמאי מחושבת בדרך זו:

(הכנסה שנתית – הוצאות המוכרות לניכוי מס הכנסה) : 12 = הכנסה חודשית ממוצעת

חשוב לדעת:
על עצמאים שקיבלו התראה בגין אי הפקדה לפנסיה ולמרות זאת לא הפקידו את הסכומים הנדרשים לביטוח החובה הפנסיוני יוטל קנס (נכון להיום 500 ₪ לשנה).
טיפ חשוב:
מומלץ להפריש כספים באופן שוטף מידי חודש לאורך כל השנה, בהתאם להערכת ההכנסה השנתית, ולבצע התאמות לקראת סוף השנה. כך גם תשמרו על רציפות הכיסוי הביטוחי במידה וקיים במסגרת התוכנית הפנסיונית שבחרתם.

מהן הטבות המס על הפקדת עצמאים לחיסכון פנסיוני?

על מנת לעודד עצמאים להפקיד לפנסיה מעבר לסכום פנסיית החובה, ניתנות לעצמאים הטבות מס.
תקרת ההכנסה המזכה השנתית בשנת 2024 עומדת על 232,800 ₪.

הסבר: זו תקרת ההכנסה בגינה זכאי עמית עצמאי שהוא "עמית מוטב" לקבל הטבות מס בגין הפקדה.
תקרת ההכנסה המזכה השנתית שאינה הכנסת עבודה לעצמאי שהוא יחיד והינו "עמית מוטב" הינה 164,400 ₪.
תקרת ההפקדה המירבית להטבות מס לקרן הפנסיה בשנת 2024 היא 16.5% מהכנסה השנתית המזכה.

232,800 X 16.5% = 38,412

הסבר: הפקדה מירבית בגינה יקבל עצמאי שהוא "עמית מוטב" הטבות לניכוי וזיכוי.

השכר הממוצע במשק: 12,536 ₪ לחודש.
על מנת לממש את ההטבה המקסימלית על העצמאי לעמוד במספר תנאים:
1. תקרת ההכנסה המזכה השנתית בגובה 232,800 ₪ מתייחסת רק למי שמוגדר כ"עמית מוטב".
"עמית מוטב" הוא מי שהפריש לפנסיה לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק שהם לפחות 24,069 ₪ לשנת 2024.

12,536 X 12 X 16% = 24,069

עצמאי שהפריש פחות, לא ייחשב כ"עמית מוטב" תקרת ההכנסות שלו לצורך הטבת מס נמוכה יותר.

2. תקרת ההפקדה לקרן פנסיה עצמאית בשנת 2024 היא אמנם 16.5% אך אם קיים לעצמאי ביטוח אובדן כושר עבודה, בגינו הוא זכאי להטבת מס מסוג "הוצאה מוכרת" הטבת המס תינתן רק על 16% מהשכר.

הטבות המס על הפרשה לפנסיה נחלקות לשני סוגים:

כפי שציינו, עצמאי (שאין לו הכנסות כשכיר), רשאי להפקיד עד 16% או עד16.5% מכל ההכנסה שלו ועד גובה התקרה המפורטת להלן, ולקבל עבורה הטבות מס:
1. ניכוי סכום ההפקדה לביטוח הפנסיוני מתוך ההכנסה החייבת במס משמעותו הכרה בסכום ההפקדה כ"הוצאה מוכרת" הטבה זאת מקטינה את ההכנסה החייבת במס וכתוצאה מכך את מס ההכנסה וביטוח לאומי. שווי ההטבה תלוי במדרגת המס של העצמאי. הטבה זו מוגבלת להפקדות בגובה של עד 11% מההכנסה ולא יותר מהפקדה של 25,608 ₪ בשנה, נכון ל-2024.

232,800 X 11% = 25,608

2. זיכוי ממס: משמעותו הקטנת מס ההכנסה. מס הכנסה אותו ישלם העצמאי בגין הפקדות של עד 5% או עד 5.5% מהכנסתו יזכו אותו ב 35% משווי ההפקדה ולא יותר מהסכום המקסימלי המפורט להלן:
עצמאי שהוא "עמית מוטב" יוכל ליהנות מהטבה של זיכוי עד לתקרת הפקדה של 11,640 ₪ לשנה נכון לשנת 2024 שהם 5% מ-232,800 ₪.
במקרה בו הוא מבוטח בכיסוי לאובדן כושר עבודה במסגרת פוליסה או עד להפקדה של 12,804 ₪ שהם 5.5% מ-232,800 ₪ במידה ולא ביטח עצמו בכיסוי אובדן כושר עבודה גובה הזיכוי המקסימלי לעצמאי שהכנסתו השנתית גבוהה או שווה לתקרת ההכנסה השנתית יהיה:

232,800 X 5% X 35% = 4,074
או
232,800 X 5.5% X 35% = 4,481

חשוב מאוד:

בכדי להנות מהטבת מס מקסמילית, על "עמית מוטב" להפקיד 4,863 ₪ בנוסף
ל 38,412 ₪ להלן ההסבר:

רובד ראשון: הפקדה בשיעור 16.5% (11%+5.5%) עד למחצית תקרת ההכנסה השנתית החייבת 116,400 ₪. זאת אומרת 19,206 ₪. כפי שציינו בכדי להיות מוכר כ"עמית מוטב" על העצמאי להפקיד לפחות הפקדה של 24,069 ₪. המשמעות היא שעליו להפקיד סכום נוסף ל19,206 ₪ בסך של 4,863 ₪.

בגין הסכום הנוסף לא יזכה העמית בהטבת מס אך בעתיד יחשב כצבירה פטורה שתיצור קצבה פטורה ממס בעבורה.

רובד שני: על הכנסה השנתית החייבת הגבוהה מ 116,400 ₪ ועד תקרה של
232,800 ₪ ניתן להפקיד 19,206 ₪ נוספים.

לסיכום: עצמאי שהכנסתו השנתית הינה 232,800 ₪ ומעלה ורוצה למקסם את הטבת המס יהיה עליו להפקיד בשנת 2024 סך של 42,693 ₪ לשנה אם הפריש לאובדן כושר עבודה בנפרד או 43,275 ₪ למי שהפקיד 16.5%.

בנוסף יוכל עצמאי שהפריש 16% בלבד להפקיד (החל משנת 2017) עוד 0.5% מהכנסתו ולכל היותר 1,164 ₪ נוספים בשנה (נכון ל-2024) ולקבל גם עבורם זיכוי של 35%.

חשוב להדגיש:

הטבת המס תינתן רק למי שמחויב בתשלום מס הכנסה לפי גובה הכנסותיו. מי בשל גובה הכנסותיו אינו חייב בתשלום מס הכנסה, לא יוכל ליהנות מההטבה (הוא יוכל להפקיד לביטוח הפנסיוני באופן עצמאי ולהגדיל בכך את החיסכון הפנסיוני שלו אך לא ייהנה מהטבת מס באותה שנת מס).

האם כדאי להפריש לפנסיה גם סכומים שלא מזכים בהטבת מס?

הפרשה לפנסיה מעבר לסכום המזכה בהטבת מס מאפשרת להגדיל את סכום הקצבה העתידית של העצמאי כמו גם, להשקיע בשוק ההון לטווח ארוך וליהנות מפוטנציאל תשואה גבוה לאורך זמן. כמו כן עצמאים בדומה לשכירים, לא משלמים הטבת מס רווח הון על החיסכון פנסיוני ובתנאי שמשיכת כספי הפנסיה נעשית כקצבה לאחר גיל פרישה.

עם זאת, ישנם מכשירי השקעה נוספים שמאפשרים להשקיע בשוק ההון לטווח ארוך שאינם מחייבים לסגור את הכסף עד לפנסיה, וחלקם אף מציעים הטבות מס ניכרות, למשל קרן השתלמות. כדאי לחלק את ההפרשות בין מכשירי ההשקעה השונים באופן שיאפשר למקסם את הטבות המס ואת יתרונות מכשירי ההשקעה השונים. לשם כך, מומלץ להיעזר במתכנן פיננסי.

שימו לב:
גובה ההטבות עשוי להשתנות בהתאם לנתוניו האישיים של החוסך המידע שהובא במדריך זה הוא כללי ונועד לצורך המחשה בלבד. ההטבות עשויות להשתנות בהתאם לגובה ההכנסות, גובה ההפרשות שביצע החוסך בפועל ונתונים אישיים נוספים של העובד.
רצוי להעזר באיש מקצוע או להיעזר בסימולטורים באתר מס הכנסה כדי לחשב את גובה ההטבות במקרה קונקרטי.