גל הפיטורים בהייטק: ההחלטות שאסור לקבל מתוך לחץ

אלפי עובדי הייטק נאלצים להתמודד השנה עם סיום העסקה. פיטורים אינם רק אירוע תעסוקתי, זהו אירוע שבו צריכות להתקבל החלטות רבות הנוגעות לכספי הפיצויים, להמשכיות הפנסיה, לתשלום המס על המשיכה, לביטוחי הבריאות הקולקטיביים ולמניות או אופציות שיש ברשותכם. החלטה לא נכונה בנושא עלולה לעלות לכם בהרבה מאוד כסף. בשלב זה חשוב להבין כיצד עוברים את התקופה הקרובה עד להשתלבות מחודשת בשוק העבודה מבלי לפגוע בזכויות ובנכסים הפנסיוניים שנצברו לאורך השנים.

הרגע שבו צריך לבחור

כל סיום עבודה מהווה אירוע מס, שבמסגרתו המעסיק מדווח לרשויות המס (באמצעות טופס 161 החדש) מהם מענקי הפרישה העומדים לזכות העובד מכל המקורות. על העובד לבחון את הנתונים ולמלא את חלק ב' בטופס בהתאם לבחירותיו לגבי מענקי הפרישה להם הוא זכאי.

ככלל, כל התשלומים הנובעים מהפרישה מכונים "מענק פרישה". כדוגמת: כספי פיצויים בקופות, מענק בגין פדיון ימי מחלה, מענק הסתגלות, מענק שנים עודפות ופיצוי בגין אי-הודעה מוקדמת.

החריגים לכלל: פדיון ימי חופשה ואי-תחרות, אלו אינם נחשבים כמענק פרישה.

טופס 161 אינו "עוד טופס". מאחורי הסעיפים הקיימים מסתתרות שלוש בחירות כלכליות שונות לחלוטין:

1. אפשרות למשיכת כספי הפיצויים

העובד יכול לבקש למשוך את כל כספי הפיצויים או חלק מהם. חלק ממענק הפרישה עשוי להיות פטור ממס (בהתאם לתקרה, לשכר ולתקופת העבודה) וחלק אחר עשוי להיות חייב במס.

משמעות משיכת כספי פיצויים מקופת גמל, קרן פנסיה או ביטוח מנהלים היא הוצאת כסף מהחיסכון הפנסיוני. לכן יש לכך השפעה לא רק על גובה המס שעלולים לשלם כיום, אלא גם על גובה החיסכון העתידי שיקטן ובעקבות כך גם על הקצבה העתידית שתתקבל בגיל הפרישה. בנוסף, ניצול פטור ממס על משיכת כספי הפיצויים עשוי להשפיע על היקף הפטור ממס שניתן יהיה לקבל על קצבת הפנסיה בעתיד.

לפיכך, מומלץ מאוד שלא להתייחס לכספי הפיצויים כאל כסף נזיל ולהימנע ממשיכתם. לפני משיכה, חשוב להתייעץ עם המתכנן הפיננסי שלכם ולשאול את השאלות הבאות:

• כמה כסף באמת נדרש בתקופת המעבר בין המעסיקים?
• האם יש מקורות נזילים אחרים שיכולים להספיק בתקופת המעבר?
• מה תהיה ההשפעה של המשיכה על הפנסיה ועל הטבות המס בעתיד?

ייתכן שהמסקנה תהיה שיש צורך למשוך חלק מהכסף, אבל זו צריכה להיות תוצאה של תכנון ולא תגובה אוטומטית ללחץ.

2. בחירה ברצף קצבה

בחירה ברצף קצבה משמעותה דחיית ההתחשבנות במס והשארה של כספי הפיצויים בקופה הפנסיונית שלכם למטרת קבלת קצבה חודשית בעתיד. המס בעתיד (אם בכלל) ישולם על גובה הקצבה שתתקבל. במילים פשוטות: במקום להפוך את הכספים להכנסה בתקופת האבטלה, העובד משאיר אותם ויקבל אותם בעתיד כחלק מהפנסיה שלו.

ניתן לבקש רצף קצבה על כל כספי הפיצויים הקצבתים שנצברו בקופות או על חלקם. לדוגמה: ניתן לבקש למשוך את כספי הפיצויים הפטורים ולייעד לקצבה רק את החלק החייב במס.

• חרטה מרצף קצבה: ניתן לחזור מרצף קצבה בכל עת באמצעות מילוי טופס 161 ג' והגשתו לפקיד שומה. כאשר חוזרים מרצף קצבה, לא ניתן לבצע חזרה חלקית, אלא רק על כל הסכום שיועד לרצף. כמו כן, במידה ובמועד הפרישה העובד לא מימש את הפטור בהתאם לסעיף 9(7א) לפקודה במלואו, בעת החזרה מרצף קצבה נשמרת לעובד הזכאות למימוש הפטור והמס ישולם רק על החלק החייב.
• רצף קצבה ברירת מחדל "אוטומטי" במקרים מסוימים שבהם העובד אינו מחזיר למעבידו את טופס 161 עם בחירותיו, וכל עוד קיימת עמידה בתנאים הקבועים בהוראות החוק, יחול רצף קצבה אוטומטי על הכספים. במקרה זה "ייסגרו" כל כספי הפיצויים הקצבתים בקופה לרצף.

3. בחירה ברצף פיצויים

משמעות בחירה זו היא דחיית אירוע המס בגין הפרישה ממעסיק זה למועד הפרישה מהמעסיק הבא. עובד יכול לייעד סכומים לרצף פיצויים עד לגובה "תקרת רצף פיצויים" בהתאם לסעיף 9(7א)(א)(4) לפקודה. במועד העזיבה שבו יבחר העובד לבצע התחשבנות במס, יראו את כל תקופות הוותק של כל המעסיקים כרצף של תקופה אחת והפטור שיחושב יהיה בגין כל שנות הוותק.

בחירה באפשרות זו יכולה להתאים, בין היתר, למצבים הבאים:

• העובד מעוניין בשמירת רציפות שנות הוותק, הן ביחס למענק הפטור והן ביחס לזכאות לשנות פריסת המס בעתיד קדימה.
• העובד קיבל מענקים מעל חבות הפיצויים, או שהמשכורת לעניין חבות הפיצויים לפי חוק פיצויי פיטורים עולה על תקרת הפטור בהתאם לסעיף 9(7א)(א) לפקודה, והעובד מעוניין לדחות את אירוע המס תוך דחיית קבלת מענקי הפרישה. וזאת בהנחה שבעתיד מימוש הפטור בגין כל תקופת הרצף יקטין משמעותית את חבות המס.
• לעובד ששכרו עתיד לקטון (ועמו גם המס השולי שלו), יש לשים לב שהשכר העתידי יאפשר קבלת פטור לפחות בגובה התקרה לפטור.

דגשים בבחירת רצף פיצויים:

• במועד הפרישה מהמעסיק, העובד אינו זכאי למשוך את מענק פרישה בפטור ממס בהתאם לסעיף 9(7א)(א) לפקודה.
• על העובד למצוא תוך שנה ממועד הפרישה מעסיק חדש שיפקיד בעבורו כספים למרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה. במידה והעובד לא מצא מעסיק חדש בתוך פרק זמן זה, עליו לדווח על כך לפקיד השומה תוך 13 חודשים מיום הפרישה, על מנת שיינתנו הוראות מתאימות לקופת הגמל.
• חזרה מרצף פיצויים אפשרית (ובלבד שהתקיימו התנאים לרצף פיצויים) באמצעות טופס 161 ג', בתוך שנתיים מיום הפרישה.
• בקשה לחזרה מרצף פיצויים גוררת אחריה "חזרה מרצף" של כל הסכומים לגביהם נתבקש רצף, לרבות סכומים שיועדו לרצף פיצויים ממעסיקים קודמים.
• חזרה מרצף פיצויים לאחר שנתיים מיום הפרישה (ושלא במסגרת פרישה ממעסיק חדש) תשלול את הזכאות למענק פטור בהתאם לסעיף 9(7א) לפקודה.

רצף קצבה או רצף פיצויים: מה בעצם ההבדל? והאם ניתן לשלב?

בשתי האפשרויות ישנה דחייה של מועד ההתחשבנות במס, ובשתיהן ניתן בתנאים המתאימים לבקש בעתיד להתחרט. לכן, ההבדל ביניהן אינו בשאלה האם אפשר להתחרט — אלא במטרה שלשמה משאירים את הכסף.

• ברצף קצבה: העובד משאיר את כספי הפיצויים בתוך הקופה הפנסיונית ומייעד אותם לתשלום קצבה חודשית בעתיד לכשיצא לפנסיה.
• ברצף פיצויים: בסופו של תהליך תתקיים התחשבנות במס והכספים יימשכו בצורה חד-פעמית כהון. ברצף פיצויים כל עזיבה של מעסיק היא צומת דרכים לקבלת החלטה: האם להתחשבן במס, או להמשיך את הרצף על ידי ייעוד סכום נוסף (גם אם קטן מאוד כ – 1,000 ₪) ולהמשיך את הרצף אצל המעסיק הבא.

במקרים רבים ניתן לשלב בין הרצפים. חשוב לציין כי אין פתרון אחד שמתאים לכולם: לא תמיד נכון להשאיר את כל כספי הפיצויים בקופה, ולא תמיד נכון למשוך אותם. רצף קצבה יכול להיות נכון לעובד אחד, רצף פיצויים לעובד אחר, ועבור אדם שלישי — משיכה חלקית ומחושבת תהיה האפשרות המתאימה ביותר.

בפרופיט אנו בוחנים את סיום העבודה כחלק מהתמונה הכלכלית הכוללת: התזרים הנוכחי, החיסכון הפנסיוני, השקעות, מיסוי, כיסויים ביטוחיים, אופציות ומטרות עתידיות. כי בתקופה של חוסר ודאות, המטרה אינה רק לעבור את החודשים הקרובים, אלא להגיע לתפקיד הבא מבלי לפגוע בכספים שצברתם במשך שנים.

שמירה על הזכויות בקרן הפנסיה או בביטוח המנהלים

כאשר ההפקדות מהשכר נעצרות, לא נעצר רק החיסכון לפנסיה. תוכנית הפנסיה כוללת בדרך כלל גם כיסויים ביטוחיים, ובהם כיסוי למקרה של אובדן כושר עבודה וכיסוי לשאירים. בעת עזיבת עבודה הכיסויים עשויים להימשך לפרק זמן מסוים לאחר הפסקת ההפקדות, אך הם אינם נשמרים ללא הגבלת זמן.

לכן לא כדאי להניח שהכול יסתדר ברגע שיימצא מעסיק חדש — גם לאחר תחילת עבודה חדשה ייתכן שיחלפו מספר חודשים עד שההפקדות הפנסיוניות יועברו בפועל.

מה חשוב לבדוק?

• עד מתי הכיסוי הביטוחי הנוכחי תקף?
• האם נדרש הסדר ריסק זמני?
• האם כדאי לבצע הפקדות עצמאיות?

התעלמות מהנושא יכולה ליצור חוסר ביטוחי ולפגוע בזכויותיכם לשימור התנאים הקיימים לכם כיום.

ביטוח בריאות קולקטיבי

בחברות הייטק רבות כוללת חבילת ההטבות ביטוח בריאות קבוצתי לעובד, ולעיתים גם לבן/בת הזוג ולילדים. כאשר העובד עוזב את מקום העבודה, החברות בקבוצה מסתיימת, ובהתאם לתנאי הפוליסה עלול להסתיים גם הכיסוי הביטוחי.

בניגוד לקרן הפנסיה, שבה קיימת לעיתים תקופה אוטומטית של שמירת הכיסוי הביטוחי, בביטוח בריאות קבוצתי צריך לבדוק באופן נפרד מתי מסתיים הביטוח ומהן אפשרויות ההמשך. בפוליסות רבות קיימת זכות להמשכיות: אפשרות לעבור מהביטוח הקבוצתי לפוליסת בריאות פרטית באותה חברת ביטוח, בדרך כלל ללא צורך בהצהרת בריאות או בבדיקה מחודשת של המצב הרפואי, וללא תקופת אכשרה לגבי כיסויים שהיו קיימים.

עם זאת, הזכות, המועדים והכיסויים כפופים לתנאי הפוליסה, והעלות בפוליסת פרט עשויה להיות גבוהה משמעותית מהעלות במסגרת מקום העבודה.

לכן חשוב לבדוק מיד עם סיום העבודה:

1. מתי בדיוק מסתיים הביטוח הקבוצתי?
2. כמה זמן עומד לרשות העובד לממש את זכות ההמשכיות?
3. אילו כיסויים יעברו לפוליסת הפרט ובאיזה מחיר?
4. האם קיימים ביטוחי בריאות נוספים שעלולים ליצור כפל ביטוח?
5. האם מתנהל כעת טיפול רפואי, בירור או תביעה שחשוב להסדיר לפני סיום הפוליסה?

מומלץ שלא לבטל מיד את הביטוח ולא לרכוש פוליסה חדשה באופן אוטומטי. תחילה יש למפות את הכיסויים הקיימים דרך מקום העבודה, קופת החולים וביטוחים פרטיים נוספים, ורק לאחר מכן להחליט מה לשמר, מה להשלים ועל מה ניתן לוותר.

צ'ק-ליסט: מה כדאי לעשות בימים הראשונים לאחר הודעת הפיטורים?

• איסוף מסמכים: לאסוף מהמעסיק את כל מסמכי סיום העבודה ולבדוק אילו סכומים אמורים להתקבל.
• ייעוץ מקצועי: להתקשר למתכנן הפנסיוני כדי לעבור על טופס 161 והמענקים הצפויים עוד לפני סיום העבודה. ייתכנו מקרים שבהם כדאי וניתן יהיה להפקיד חלק ממענק הפרישה לקופות לצורך בחירה ברצף קצבה או רצף פיצויים במקום קבלתו במזומן.
• חשיבה לפני משיכה: לפני שבוחרים במשיכת כספים, להבין את משמעות המשיכה והשפעתה על הפנסיה ועל הטבות המס העתידיות.
• הסדרת כיסוי פנסיוני: להסדיר את המשך הכיסוי הביטוחי בקרן הפנסיה או בביטוח המנהלים.
• בדיקת ביטוח הבריאות: לבדוק מתי בדיוק מסתיים הביטוח הקבוצתי וכמה זמן עומד לרשותכם לממש את זכות ההמשכיות.